企業在歸集研發費用時需要注意，研發費用并非是歸集且達到占比要求即可，而是需要保證三要素：
1、真實性：確保研發費用的真實發生；
2、合理性：確保研發費用各項金額的合理性；
3、完整性：確保所有符合條件的研發費用都被納入核算范圍。
1、研發費用結構是否符合行業特征：如軟件行業和制造行業研發費用結構區別；
2、根據企業行業特性和研發項目情況，研發費用中直接投入的占比是否合理：如非制造業直接投入占比超過70%；
3、人員人工費用的歸集和研發項目是否匹配：如研發項目匹配了很多研發人員，人員人工費用歸集卻很少（一般以工時分配表來分）；
4、研發費用各科目金額若平均分攤是否合理；
5、整體研發費用委托外部研發費用過高，企業研發能力存疑。
研發部需要準備的文書有：立項文件、項目計劃任務書、項目研發人員名單，項目預算，項目周期等。
研發部需要準備：項目組人員工時記錄、研發用設備清單、研發用材料領用計劃，研發用其他費用報銷單據，并將上述單據交付給財務部門。
研發部門準備項目結題報告、項目驗收報告、項目成果鑒定等文件，提供專利申報資料、專利申報費用等都可以計入研發費用。實際工作中，專利申報下來前，該項目所發生的費用均屬于費用化支出，專利申報下來后，該項目所發生的費用屬于資本化支出。
注意高新技術產品銷售合同和專利要匹配，完善合同和發票等信息；
財務應當將主營業務收入二級科目，將高新技術產品收入和其他產品收入分開核算。
研發費用核算不是財務部門一個部門的工作，必須由幾個部門協同，才能完成核算工作。人事部、行政部、技術部、生產部門等各部門分工協作密切配合，才能達到準確歸集研發費用的效果。
負責提供研發人員名單以及花名冊、研發人員學歷證明、在職崗位證明、勞動合同、社保證明等研發人員證明資料。
行政部門負責提供立項紅頭文件，整理項目計劃任務書，負責整理相關合同、發票，技術合同登記、專利申請等工作。
技術研發部負責提供立項報告，預算數據，項目所需研發人員工時記錄表、項目所需材料、模具，固定資產明細清單、無形資產明細清單等。
負責記錄生產設備用于研發活動的工時，負責記錄生產人員用于研發活動的工時，負責提供生產環節參與研發項目數據支撐。
從目前的征管形式來講，研發費用核算備受稅務機關和科技部門的關注，研發費用檢查不再局限于檢查指標是否合適，是否達標，更重要的是檢查研發費用核算是否真實，是否有全過程支撐材料。
2024-12-12
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